Единое пособие на детей до 17 лет и беременных женщин полагается семьям с невысоким доходом, который в расчете на одного человека не превышает величину регионального прожиточного минимума (ПМ) на душу населения. При этом в среднедушевой доход входит не только зарплата, но и большой перечень других выплат, которые эта семья получала в расчетном периоде.
В этой статье рассказываем, что входит и не входит в расчет дохода семьи для единого (универсального) пособия. В частности, учтут ли старые выплаты на детей, алименты и доход от продажи имущества (квартиры или машины).
⚠ Подпишитесь на наш канал «Детские пособия» в Телеграме, чтобы всегда знать, какие выплаты и льготы вам положены. Подписаться >>>
За какой период учитывается доход на единое пособие
При назначении универсального пособия нуждаемость семьи оценивается за конкретный промежуток времени, который называется расчетным периодом.
Расчетный период — это 12 календарных месяцев, предшествующие 1 месяцу до месяца обращения за универсальным пособием. В таблице ниже указано, какие месяцы учитываются в зависимости от месяца подачи заявления на единое пособие в Социальный фонд в 2023 году.
Виды доходов, которые учитываются при расчете нуждаемости
Полный перечень доходов, которые учитываются для назначения пособия в связи с рождением и воспитанием ребенка от 0 до 17 лет, указан в пункте 47 постановления Правительства РФ № 2330 от 16.12.2022. К ним относятся:
- зарплата и иные доходы от трудовой деятельности, включая авторские гонорары;
- доходы предпринимателей и самозанятых;
- денежное довольствие и иные выплаты служащим правоохранительных органов и военным;
- ежемесячные выплаты судьям в отставке;
- компенсации, положенные за выполнение общественных или государственных обязанностей;
- стипендии;
- пенсии (в том числе выплаты правопреемникам по пенсионному страхованию);
- меры соцподдержки, полученные в денежной форме;
- некоторые виды детских пособий;
- полученные алименты;
- доход от банковских вкладов;
- суммы, полученные за границей;
- суммы выигрышей (в лотереях, тотализаторах и так далее);
- проценты и дивиденды по операциям с ценными бумагами — после вычета расходов;
- доход от продажи имущества или его сдачи в аренду.
Если с каких-то доходов удерживается НДФЛ (например, зарплата), то соответствующие денежные поступления берутся до вычета налогов.
Какие пособия учитываются при назначении ежемесячной выплаты
Поскольку универсальное пособие (УП) с 1 января 2023 года объединило в себе целый ряд существовавших ранее ежемесячных выплат, эти соцвыплаты, полученные семьей в расчетном периоде, не учитываются при определении среднедушевого дохода семьи в том случае, если они выплачивались на того же ребенка, на которого оформляется единое пособие. Перечислим выплаты, которые не учитываются на детей, на которых подается заявление в Соцфонд:
- на детей от 3 до 7 и от 8 до 17 лет;
- по уходу до 1,5 лет неработающим;
- «путинские» на первенца до 3 лет;
- ЕДВ на третьего (последующего) до 3 лет;
- само единое пособие (при продлении на следующий год).
Кроме того, никогда и ни при каких условиях не берутся в доход следующие выплаты, полученные семьей в расчетном периоде:
- из материнского капитала на детей до 3 лет;
- по уходу за ребенком-инвалидом;
- меры поддержки и алименты на детей, которые уже достигли 18 лет и не входят в состав семьи.
— Учитываются ли декретные при расчете единого пособия?
Да, пособие по беременности и родам и пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет, выплаченные официально трудоустроенным гражданам, входят в доход. При этом сумма выплаты по беременности и родам учитывается пропорционально периоду соответствующего отпуска, который вошел в расчетный период. Если декретный отпуск вошел в расчетный период частично, то и сумма пособия будет учтена в доходах не полностью.
Пример, когда прошлые пособия не учитываются при расчете дохода
На практике зачастую родители сталкиваются с такой ситуацией, когда им отказывают в назначении УП, потому что были засчитаны «старые» детские пособия, полученные в расчетном периоде. В связи с этим отметим еще раз:
- Если вы оформляете единое пособие на всех детей одновременно (то есть отмечаете их галочкой в заявлении и просите назначить на них новую выплату), то вышеперечисленные пособия на них за прошлые периоды не учтут.
- Если вы подаете заявление на разных детей по отдельности (например, в разные даты), то меры поддержки, назначенные ранее, не учтут только в отношении тех детей, на которых оформляется новая выплата. Суммы, полученные на других несовершеннолетних в течение расчетного периода, будут учитываться в доходе.
Многодетная мама получает выплаты с 8 до 17 лет на троих детей в возрасте 9, 11 и 15 лет. На старшего и среднего они назначены до июня 2023, а на младшего — до октября.
- Когда прошлые выплаты не учтут на всех детей:
- Если женщина подаст заявление на единое пособие в июне и укажет в нем сразу всех детей (попросит назначить на них УП), то при определении нуждаемости семьи вообще не учтут выплаты с 8 до 17 лет, полученные в расчетном периоде на всех детей. В случае одобрения заявления «старую» меру поддержки на младшего перестанут платить досрочно — ее заменит единое пособие.
- Когда прошлые выплаты на других детей засчитают:
- Если мама в июне оформит УП только на старших детей, у которых истекает срок выплаты, то средства, полученные на младшего ребенка, войдут в доход.
- Та же самая ситуация произойдет и в октябре, когда придет время оформлять новую выплату на младшего. Пособие с 8 до 17 лет, выплаченное на него, не засчитают, но зато меры поддержки, полученные на среднего и старшего, войдут в доход.
Учитываются ли в доходах алименты, уплаченные в другую семью
Согласно Правилам, регулирующим порядок назначения УП (постановление № 2330 от 16.12.2022), из дохода семьи не исключаются ни полученные, ни уплаченные алименты. При оформлении единого пособия эти суммы учитываются как в доходах плательщиков, так и в доходах получателей.
По сути, суммы уплаченных алиментов являются расходными обязательствами одного из членов семьи (как правило, супруга) одновременно с другими обязательными платежами (на оплату коммунальных услуг, налогов, погашение кредита и ипотеки и так далее), которые также не исключаются из доходов семьи.
При этом до 2023 года некоторым семьям удавалось при оформлении «путинской» выплаты и пособия с 3 до 7 лет через суд снизить размер доходов на величину алиментов, которые они уплачивали на другую семью.
Это было возможно благодаря постановлению Правительства № 512 от 20.08.2003, содержащему в себе перечень доходов, учитываемых при расчете среднедушевого дохода для оказания государственной социальной помощи. В предыдущей редакции этого документа (в пункте 3) прямым текстом указывалось, что при определении права на господдержку из дохода семьи или одиноко проживающего гражданина необходимо исключать сумму уплаченных алиментов.
Однако в конце 2022 года правительство внесло в постановление изменения, в результате которых из документа удалили пункт об исключении уплаченных алиментов (см. постановление в новой редакции).
Считается ли продажа квартиры доходом для универсального пособия
Родители часто интересуются, считается ли продажа квартиры доходом для единого пособия. В правилах назначения выплаты указано, что доходы от реализации имущества (в том числе машины, квартиры или дома) учитываются при оформлении УП (подпункт «л» пункта 47 Правил).
При этом в рамках межведомственного взаимодействия Социальный фонд России (СФР) получает от Налоговой службы информацию только о налогооблагаемых доходах от продажи квартиры — пункт 25 перечня документов и сведений, нужных для назначения пособия.
Разберемся, что значит «налогооблагаемый доход» от продажи квартиры. В общем случае налогом облагается доход от реализации недвижимости, находившейся в собственности менее срока владения, указанного в пункте 3 статьи 217.1 Налогового кодекса (НК) РФ.
Согласно российскому законодательству, не платить налог с дохода от продажи недвижимости можно, если до момента реализации она находилась в собственности:
- 3 года — если выполняется хотя бы одно условие:
- недвижимость получена в собственность в результате наследования или по договору дарения от члена семьи и (или) близкого родственника — в соответствии с положениями Семейного кодекса;
- налогоплательщик приватизировал недвижимость;
- недвижимость стала собственностью налогоплательщика — плательщика ренты вследствие передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением;
- на момент продажи квартиры (комнаты, дома или их части) она является единственным жильем налогоплательщика.
- 5 лет — во всех остальных случаях, не перечисленных выше.
То есть, при определении среднедушевого дохода семьи для единого пособия СФР учтет доход от продажи квартиры только в том случае, если эти сведения есть в распоряжении у Налоговой службы. А ФНС в свою очередь получает эти сведения из поступивших деклараций 3-НДФЛ.
Следовательно:
- Если квартиру продали позже минимального срока владения (например, через 7 лет после покупки), то этот доход не учтут. В этом случае не нужно подавать декларацию в ФНС.
-
Если доход от продажи имущества уменьшили на расход на его приобретение, то для пособия учтут только налогооблагаемую сумму — разницу между суммой покупки и продажи.
Пример. Квартиру купили в 2020 году за 3 млн рублей, а в 2022 году продали за 5 млн. Сумма, с которой нужно будет заплатить налог — это 2 млн рублей (5 – 3 млн рублей).
- Если при расчете дохода от продажи недвижимости его уменьшили на имущественный вычет в размере 250 тыс. или 1 млн рублей, то также учтут только разницу — ту сумму, на которую начислен НДФЛ.
При этом доход от продажи имущества включат только за те месяцы, которые вошли в расчетный период (пункт 50 Правил). Общую сумму делят на 12 и умножают на соответствующее количество месяцев.
Пример. Семья с одним ребенком продала квартиру в 2022 году. Сумма налогооблагаемого дохода составила 2 млн рублей. Заявление на единое пособие подавалось в апреле 2023 года. Расчетный период для определения среднедушевого дохода — с марта 2022 по февраль 2023.
- 2 млн / 12 месяцев = 166 666,67 — доход от продажи квартиры за каждый месяц 2022 года.
- В расчетный период для единого пособия вошло 10 месяцев 2022 года.
- 166 666,67 × 10 = 1 666 66,70 руб. — войдет в доход при определении среднедушевого дохода семьи.
Обратите внимание, что с 2022 года родители двух и более детей не должны платить налог и подавать декларацию 3-НДФЛ при продаже квартиры, независимо от того, сколько она находилась в их собственности. Но только при соблюдении определенных условий. Подробнее — на официальном сайте ФНС.
Какие выплаты не учитываются при расчете единого пособия
Помимо указанных выше «старых» ежемесячных выплат на детей, при назначении единого пособия не будут учитываться (пункт 53 Постановления):
- ежемесячное пособие беременной женщине за прошлые периоды;
- региональный материнский капитал;
- средства федерального маткапитала, полученные в денежной форме на строительство, реконструкцию жилья или социальную адаптацию ребенка-инвалида;
- финансовая помощь при ЧС или стихийном бедствии;
- страховые выплаты за ущерб имуществу и здоровью (единовременные);
- средства, перечисленные по соцконтракту;
- целевые субсидии на приобретение недвижимости или транспорта малообеспеченными семьями;
- суммы налоговых вычетов;
- пособие на погребение и компенсация за изготовление и установку памятника;
- компенсация за приобретение технических средств реабилитации для инвалида;
- бюджетные и иные выплаты на лечение ребенка;
- единоразовые выплаты за ущерб жизни и здоровью участникам боевых действий;
- все доходы мобилизованных граждан.
Комментарии 4
Подскажите, пожалуйста, а учитывается ли при оформлении пособия то, что мы платим кредит 8000 рублей в месяц?
Нет, расходы семьи не учитываются при назначении единого пособия. В правилах нигде не указано, что доходы семьи нужно уменьшать на величину каких-то расходов или обязательных платежей (кредиты, ипотека, налоги, уплаченные алименты и т.д.).
Здравствуйте, можно узнать, а учитывается ли больничные по уходу за ребенком возраст 8-17 лет? Вот пишут, что по таблице считают, если подала в мае, то с мая 2022 по март 2023. Мне посчитали при переходе по завершению старого пособия (одинокий родитель) полностью за весь год без отступа месяца до подачи написала заявление. С тем, что не согласна с назначением, ответ ещё не пришел, но и служба, которая этим занимается, не может ответ дать элементарно, рассматривается ли на данный момент или нет заявление.
Здравствуйте, я мама-одиночка, на младшую дочь получаю пенсию по потере кормильца, а старшая от первого брака учится в институте. Живу одна с дочерьми, и нам оказали в выплате с 8 до 18 лет, так как доход превышает на 500 рублей. И как быть?