С 2023 года в России появилось новое универсальное пособие на детей в возрасте от 0 до 17 лет. Оно объединило в себе большинство ежемесячных детских пособий для семей с невысокими доходами. Назначение и выплату нового единого пособия производит Социальный фонд России (СФР). Получить выплату можно только в том случае, если выполняется ряд установленных законодательством условий, одно из которых — это наличие дохода у всех трудоспособных членов семьи или уважительная причина его отсутствия.
Чтобы получить универсальное пособие, не обязательно работать по найму или становиться индивидуальным предпринимателем. Достаточно оформить самозанятость и платить налоги с дохода, полученного за оказанные услуги, работы или реализацию товаров собственного производства самозанятого.
В этой статье рассказываем:
Что такое самозанятость и как ее оформить в 2024 году
Самозанятый получает доход от своей профессиональной деятельности и при этом не имеет наемных работников и работодателя. В этом статусе можно выполнять работу и оказывать услуги (например, быть няней, репетитором, копирайтером, онлайн-преподавателем и т.д.), а также продавать собственную продукцию (например, самодельные детские игрушки, торты ручной работы).
Самозанятые уплачивают налог на профессиональный доход (НПД). Этот специальный налоговый режим установлен федеральным законом № 422-ФЗ от 27.11.2018.
Чтобы стать самозанятым, нужно зарегистрироваться в Федеральной налоговой службе (ФНС) в качестве плательщика НПД. Сделать это можно:
- в официальном мобильном приложении «Мой налог»;
- в личном кабинете на официальном сайте ФНС;
- через Госуслуги;
- через уполномоченный банк (они перечислены на сайте ФНС);
- лично в отделении ФНС.
Информацию о полученном доходе самозанятые граждане вносят самостоятельно через официальное мобильное приложение и там же формируют чеки. Каждый месяц налог начисляется автоматически в размере:
- 4% — если доход поступил от физического лица;
-
6% — с доходов, полученных от юрлиц.
Всем гражданам предоставляется налоговый вычет — 10 тысяч рублей. До тех пор, пока эта сумма не израсходуется, ставка 4% будет снижаться до 3%, а ставку 6% будут уменьшать до 4%.
Сумма дохода от самозанятости не может превышать 2,4 млн рублей в год. При этом размер месячного заработка не ограничивается.
При выборе специального налогового режима не нужно сдавать отчеты или уплачивать обязательные взносы. Пенсионное страхование осуществляется добровольно.
Может ли самозанятый получать единое пособие
Самозанятые родители вправе претендовать на универсальное детское пособие на общих основаниях. Напомним, выплата назначается при соблюдении следующих условий:
- среднедушевой доход семьи ниже регионального прожиточного минимума (ПМ) на душу населения в соответствующем регионе;
- имущество соответствует установленным критериям назначения пособия;
-
если у кого-то из трудоспособных членов семьи нет официального заработка в расчетном периоде, то в универсальном пособии откажут (так называемое правило нулевого дохода).
Доходы, полученные от осуществления профессиональной деятельности самозанятого, учитываются при определении права семьи на получение единого пособия (пп. «Н» п. 47 постановления Правительства № 2330 от 16.12.2022). При этом заявителю даже не нужно самому подтверждать доход — СФР получит эти сведения от налоговой через систему межведомственного взаимодействия.
Обратите внимание, что сам по себе факт регистрации в Налоговой службе в качестве самозанятого еще не дает оснований на получение пособия. Чтобы такое право появилось, нужно регулярно указывать полученный заработок в приложении «Мой налог».
Пример. В феврале 2024 года у Марины С. родился первенец. Женщина трудоустроена официально и находится в отпуске по беременности и родам. Ее муж в 2021 году уволился с постоянного места работы, стал таксистом и оформил самозанятость. Однако за все это время он ни разу не отмечал в приложении выручку, полученную в результате своей профессиональной деятельности. Семья подала заявление на единое пособие, однако ей отказали в выплате несмотря на то, что среднедушевой доход у семьи небольшой. То, что муж Марины оформил самозанятость почти 3 года назад, само по себе еще ничего не значит, ведь официально зарегистрированного дохода у него в расчетном периоде не было.
Сколько должен быть доход по самозанятости для получения пособия на детей в 2024 году
В целях снижения злоупотреблений, связанных с фиктивной регистрацией в качестве самозанятого для получения единого пособия, с 1 декабря 2023 года доход от самозанятости в расчетном периоде должен составлять не менее 2 минимальных размеров оплаты труда (МРОТ). Но если самозанятость была зарегистрирована не во всех 12 месяцах, то минимальный порог снижается пропорционально количеству месяцев, в течение которых у заявителя или члена его семьи в расчетном периоде был статус самозанятого (см. таблицу).
Таблица — Минимальный доход от самозанятости для единого пособия
| Количество месяцев регистрации в качестве самозанятого | Минимальный доход от самозанятости в расчетном периоде, руб. |
|---|---|
| 1 | 3207 |
| 2 | 6414 |
| 3 | 9621 |
| 4 | 12828 |
| 5 | 16035 |
| 6 | 19242 |
| 7 | 22449 |
| 8 | 25656 |
| 9 | 28863 |
| 10 | 32070 |
| 11 | 35277 |
| 12 | 38484 |
Обратите внимание, что в данном случае оценивается только общий доход. Не имеет значение, как распределяется эта сумма по месяцам. Например, в одном месяце дохода может вообще не быть, а в другом может быть заработок, сопоставимый с величиной МРОТ. Таким образом, Соцфонд проверяет именно общую сумму дохода в расчетном периоде.
Когда можно подавать заявление после получения первого дохода
При определении права на пособие Соцфонд учитывает доходы членов семьи за 12 календарных месяцев, отсчет которых начинается за 1 месяц перед тем месяцем, в котором заявитель обратился за выплатой в СФР (см. таблицу ниже).
То есть подавать заявление на выплату можно, когда истечет полный календарный месяц после месяца, в котором был получен первый заработок (тогда он попадет в расчетный период, и доход не будет считаться нулевым).
Пример. Ирина Б. зарегистрировалась в качестве самозанятой и получила первый доход в новом статусе в марте 2024 года. Это значит, что уже в мае она сможет подать заявление на универсальное пособие на ребенка от 0 до 17 лет. Расчетным при этом будет период с апреля 2023 по март 2024. При этом доход от самозанятости, полученный за один месяц (март 2024), по новым правилам должен составлять не менее 3207 рублей (см. выше).
Одобрят ли единое пособие самозанятым
Как уже было отмечено выше, само по себе оформление самозанятости и уплата налога на профессиональный доход еще не гарантируют того, что заявителю назначат единое пособие. При определении права на новую ежемесячную выплату Соцфонд проводит комплексную оценку нуждаемости.
Семья должна:
- иметь в расчетном периоде среднедушевой доход не более 1 регионального прожиточного минимума (ПМ) на душу населения;
- не владеть имуществом сверх установленного правительством уровня.
-
кроме того, как уже упоминалось выше, при определении права на единое пособие применяется правило нулевого дохода: в расчетном периоде у каждого трудоспособного члена семьи должен быть подтвержденный доход (или уважительные причины для его отсутствия).
Таким образом, в отношении самозанятых действуют те же самые правила, что и в отношении других категорий граждан. Смысл оформления самозанятости заключается в том, чтобы сделать свой заработок официальным. Применение специального налогового режима не дает никаких привилегий, но также и не накладывает ограничений на право получения новой выплаты от 0 до 17 лет.
Напомним, что такие же условия действовали до 2023 года в отношении «старых» ежемесячных выплат на детей от 3 до 7 лет и от 8 до 17 лет.
Комментарии 2
А если подавать в Москве на единое пособие от 8 до 18 лет в 2024 году, сколько времени надо иметь доход как самозанятый в отчетный период? У меня должен быть доход не менее 8 месяцев в расчетном периоде?
Здравствуйте, в Москве не менее 8 из 12 месяцев в расчетном должны быть закрыты доходами от трудовой или иной деятельности (п. 5.4 «Положения о порядке учета, исчисления величины среднедушевого дохода семьи в целях получения ежемесячного пособия в связи с рождением и воспитанием ребенка...» в городе Москве).